標(biāo)段號(hào)

樁號(hào)

長(zhǎng)度（km）

招標(biāo)范圍

/

K0+000-K25+067

25.057

(含斷鏈)

根據(jù)交通運(yùn)輸部《公路水運(yùn)基本建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)管理辦法》交財(cái)審發(fā)(2023)8號(hào)第十三條內(nèi)容：

（1）基本建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)、用地（用海）、環(huán)保、施工及消防等事項(xiàng)是否經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)或備案。

（2）征地拆遷范圍是否合規(guī)，補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是否合法合規(guī)，補(bǔ)償金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。委托地方政府承擔(dān)征地拆遷工作的，是否簽訂協(xié)議并有效執(zhí)行。

（3）依法必須進(jìn)行招標(biāo)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、材料及設(shè)備采購(gòu)等事項(xiàng)是否進(jìn)行了招標(biāo)投標(biāo)，招標(biāo)投標(biāo)程序是否合法合規(guī)。涉及政府采購(gòu)事項(xiàng)是否按規(guī)定程序組織采購(gòu)。招標(biāo)主體責(zé)任是否落實(shí)到位，是否依法落實(shí)招標(biāo)自主權(quán)，招標(biāo)文件編制和發(fā)布是否規(guī)范，招標(biāo)人代表?xiàng)l件和行為是否規(guī)范，評(píng)標(biāo)報(bào)告審查是否嚴(yán)格。

（4）勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、材料及設(shè)備采購(gòu)等事項(xiàng)是否按規(guī)定簽訂合同，合同形式是否符合要求，內(nèi)容是否完備，是否符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)。合同是否得到全面履行。價(jià)格、質(zhì)量、進(jìn)度等是否符合合同條款規(guī)定。有無支解發(fā)包、轉(zhuǎn)包或違法分包行為。

（5）材料、設(shè)備等是否按設(shè)計(jì)要求和合同規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)，驗(yàn)收、保管、使用、維護(hù)和結(jié)余處理等是否合規(guī)、有效。

（6）工程計(jì)量是否真實(shí)合法。工程價(jià)款支付是否嚴(yán)格按合同條款辦理，有無超計(jì)量支付。工程結(jié)算手續(xù)是否齊全。工程暫估價(jià)的確定是否規(guī)范。

（7）項(xiàng)目原合同外新增工程是否合規(guī)。

（8）材料價(jià)格調(diào)整是否符合規(guī)定和合同約定，是否履行相關(guān)程序。調(diào)整材料數(shù)量、價(jià)格、交工時(shí)間、每期計(jì)量金額是否準(zhǔn)確。

（9）是否按照批準(zhǔn)的概（預(yù)）算內(nèi)容實(shí)施，有無超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超概（預(yù)）算建設(shè)現(xiàn)象。概算調(diào)整是否履行規(guī)定程序。是否按設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行施工，實(shí)際工程量與圖紙是否相符。

（10）工程質(zhì)量是否驗(yàn)收合格。有無因設(shè)計(jì)失誤、監(jiān)理履職不到位、施工管理控制不嚴(yán)等造成損失浪費(fèi)、進(jìn)度滯后、質(zhì)量隱患等問題。工程進(jìn)度是否按計(jì)劃完成、是否存在任意壓縮合理工期現(xiàn)象、是否未按規(guī)定及時(shí)向施工單位支付安全生產(chǎn)費(fèi)用。

（11）設(shè)計(jì)變更、建設(shè)內(nèi)容變更等事項(xiàng)，變更理由是否真實(shí)合理，變更內(nèi)容是否符合相關(guān)要求，是否履行規(guī)定程序。

（12）尾工工程及預(yù)留費(fèi)用是否真實(shí)，依據(jù)是否充分，是否控制在概算確定的范圍內(nèi)，尾工工程投資比例是否符合規(guī)定。預(yù)留費(fèi)用的金額和比例是否合理，是否按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

（13）項(xiàng)目是否按規(guī)定建立農(nóng)民工工資支付保障機(jī)制，是否有效執(zhí)行。

（14）以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。是否存在長(zhǎng)期未整改、整改不到位、虛假整改等問題。

（15）檔案管理是否合法合規(guī)。

（16）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。

2.2 其他需要重點(diǎn)審計(jì)的內(nèi)容：

（1）及時(shí)核實(shí)隱蔽、交叉、臨時(shí)工程等完工后無法再行核查的工程實(shí)施情況。審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后可以通過現(xiàn)場(chǎng)勘察、巡查、測(cè)量、試驗(yàn)、抽查等方法對(duì)隱蔽工程施工量進(jìn)行全過程現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)監(jiān)督、認(rèn)可。應(yīng)做好現(xiàn)場(chǎng)記錄和取證工作，對(duì)關(guān)鍵部位需拍下照片或影像作為證據(jù)。資料和證據(jù)要整理清楚，以備事后核查、簽認(rèn)。

對(duì)于重要隱蔽工程，建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位應(yīng)在工程隱蔽之前告知審計(jì)組，審計(jì)組成員可進(jìn)行必要的檢查，重點(diǎn)關(guān)注其真實(shí)性以及是否按設(shè)計(jì)規(guī)范、設(shè)計(jì)要求完成。

（2）及時(shí)審核特殊材料和工藝的費(fèi)用。對(duì)新材料、無價(jià)材料、新工藝的性能、價(jià)格、消耗量等進(jìn)行核實(shí)，作為審核結(jié)算依據(jù)的基礎(chǔ)資料。

（3）及時(shí)核實(shí)工程變更情況。應(yīng)掌握工程變更內(nèi)容和過程，分清變更性質(zhì)和責(zé)任方（分為設(shè)計(jì)變更、建設(shè)單位要求或施工單位提出），重點(diǎn)對(duì)施工單位提出變更的必要性進(jìn)行審核。及時(shí)對(duì)建設(shè)單位變更審批程序、變更費(fèi)用審核情況進(jìn)行監(jiān)督審核。

（4）及時(shí)審核補(bǔ)充合同情況。掌握補(bǔ)充合同簽訂原因和過程，審查補(bǔ)充合同的合理性，分析補(bǔ)充合同價(jià)格水平和合同條款的明確性、嚴(yán)密性。

（5）工程結(jié)算審計(jì)。①中間結(jié)算(含跨年)檢查工程形象進(jìn)度的工程量，施工產(chǎn)值和預(yù)算成本是否正確、真實(shí)、本期應(yīng)結(jié)工程價(jià)款凈值是否與本期實(shí)際完成的施工產(chǎn)值或結(jié)算價(jià)值，扣除預(yù)收工程款、抵扣備料款、甲方材料款以及其他應(yīng)扣款后的余額相符；②竣工結(jié)算，應(yīng)審查竣工質(zhì)量驗(yàn)收、竣工決算的合規(guī)性，未完部分尾工預(yù)提費(fèi)用的合理性以及雙方經(jīng)濟(jì)往來是否清楚，有無違反結(jié)算紀(jì)律行為。

審計(jì)組應(yīng)要求被審計(jì)單位在上報(bào)工程結(jié)算的同時(shí)，必須附相關(guān)的合同、招投標(biāo)文件、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要、工程圖紙、設(shè)計(jì)變更、簽證、工程量計(jì)算、單價(jià)測(cè)算、工料分析單等資料。根據(jù)審計(jì)需要做好必要的現(xiàn)場(chǎng)文字記錄和影像記錄。